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香港公司税务

  香港税赋介绍 

  香港是一个税基窄、税种少、税法简单的最自由的贸易通商港口。香港税赋虽然简单, 为了更好地在香港开源节流,熟悉香港的税务自然是必要的。


  香港公司利得税

  是根据课税年度内的应评税利润(即一个财政年度的净利润)而征收的。凡在香港经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的所有利润(出售资本、资产所得的利润除外)的人士,包括法团、合伙商号、信托人或团体,均需缴税,征税对象并无香港居民或非香港居民的分别。因此,凡是香港公司,每年所必须要办理的重要事项之一便是向香港政府申报利得税。2004/2005年度香港政府规定有限公司的利得税率为净利润的16.5%,无限公司的利得税率为净利润的15%。若公司该年无经营或经营亏损以及海外盈利,则无需纳税。

首次利得税申报,是公司注册满18个月后,政府会下发利得税报表,可根据公司运营情况选择0申报或者实际做账报税欲知更多详情,请联系我们在线商务经理 在线商务经理


  香港公司进出口税

  进出口货物除了烟酒、化妆品和特殊规定外,其他货品都可以享受进出口免税。


   香港公司薪俸税

  任何人士于香港产生或得自香港的职位、受雇工作而获得之收入,减去允许之扣除(个人免税额或慈善捐款)后,必须交纳2%-20%的薪俸税。目前,薪俸税率分2% 、8% 、14%和20% 四个等级。目前个人免税额HK$13.2万元。

(薪俸税申报,是每年4月或者8月,政府会抽查下薪俸税税表,可根据公司运营情况选择0申报或者实际做账报税欲知更多详情,请联系我们在线商务经理 在线商务经理



名词解释

  核数

  香港的核数等于中国内地的审计。根据香港《公司条例》第122条规定,所有在香港注册的有限公司的年度财务报告需注册会计师审核,以便公司各股东于每年股东大会阅览。此外,香港税务局也要求有限公司随报表附上已审核的财务报告以做评税之用。


  核数报告

  核数报告由执业会计师根据核数准则对损益表、资产负债表以及相关票据进行分析、审核后,所做出的具专业性和权威性的报告。核数报告不仅可以用作报税,还可用做信贷、借贷审查,同时亦可通过核数报告提高公司的管理水平并保障股东的权益。


  海外盈利

  若公司的经营活动发生在香港特别行政区之外, 所获取的利润属海外盈利,此种盈利不必向香港税务局缴纳根据盈利计算的利得税。业务不在本港发生即可申请海外盈利,可以以下面几点来验证业务是否在本港发生:供应商和客户均不是香港客商,订单的签署过程均不在香港发生,未在香港发生报关、收发货等,未在香港政府留有任何经营纪录等。




香港公司报税

  根据香港法例第三十二章公司条例,公司董事需要为香港有限公司准备公司帐目并委聘香港执业会计师为公司帐目进行审计(核数),然后于股东周年大会上提交及向公司股东汇报。

  根据香港法例第一百一十二章税务条例,香港税务局有权向任何香港注册之有限公司发出利得税报税表,并要求公司董事向税务局申报公司所得利润及任何有关之财务资料。另外,税务局有权要求公司提供过去七年公司的帐目及财务资料,如公司未能提交税务局有权作出评估税项及罚款。

  近年来,大量国内人仕于香港成立香港有限公司,都会为香港有限公司申报利得税的程序感到疑惑,缺乏一个正确及完整的槪念。本公司将在下列介绍三种税务申报方案,指出其优劣及程序以供参考:


【方式一:零申报

  零申报是过往二、三年最常被国内人仕为其香港有限公司申报税项的方法,然而,税务局对零申报的公司帐目有所要求。由于缺乏正确的了解,经常被人错误使用。


适用情况

在税务局所要求申报的评税年度内,公司没有任何商业交易,包括任何银行进出、收取任何收入或支付任何费用。一般而言,零申报只适合成立公司后从没开业或已终止业务及准备结业的公司。虽然公司条例要求公司必须为其帐目进行审计,但税务局仍会接受公司不提交审计报告,只提交零申报的利得税报税表。


优点

☆ 处理时间短。

☆ 由于不需要进行审计,故成本相对低。


缺点

☆ 由于公司的帐目有可能不符合税务局的要求从而触犯税务申报的相关法律。

☆ 零申报过后,税务局在七年内仍有权要求检阅公司帐目,如公司提供之文件不符合零申报上的数据,有可能被视作瞒税或逃税。


程序

当收到税务局发出的利得税报税表后,在限期之内必须填妥及交回。

所需时间:收到利得税报税表后到提交,可以在一个星期内准备完成。

所需费用:具有咨询万诚国际在线商务顾问。



【方式二:申请豁免离岸所得税

  申请豁免离岸所得税,指香港税务局同意公司所产生之利润离岸收入。根据香港税例香港有限公司的离岸收入是可以从利得税中豁免的。


适用情况

香港有限公司所经营之业务,如所有运作(包括销售、采购、技术支持、客户服务)之活动,均非在香港境内进行,公司可以向税务局申请豁免离岸所得税。一经批准,所有离岸收入均不需支付香港利得税。公司要向税务局申请豁免离岸所得税,必须要先为公司的帐目进行审计。


优点

☆ 如果申请成功,便不必为离岸收入缴交利得税。

☆ 符合香港公司条例及税务条例中,对公司帐目进行审计的规定。


缺点

☆ 申请结果要视乎税务局评估结果,没有百份百保证。

☆ 若申报不成,须缴付香港利得税。

☆ 公司需要支付审计成本。


程序

公司董事要为香港有限公司聘请审计师为帐目进行审计,并要求公司解释业务操作及流程。在审计完成之后,由本公司向香港税务局提出申请豁免离岸所得税。其间税务局会以书面形式向公司及税务代表要求提供各种不同的公司运作文件(包括审计报告),及根据公司情况提出相关的查询及提问。所有税务局提出之问题,必须在一定期限内(一般为一个月)回复。如税务局同意公司之运作属离岸操作将发出豁免同意书。一般在税务局发出豁免同意书后二至三年内税务局不会再向公司提出查问,但税务局拥有最终决定权。其后,税务局会不定期每数年要求公司重新提交文件。

所需时间:半年至九个月不等,视乎公司运作之模式及提交之文件是否有足够理据支持有关申请。

所需费用:申请豁免离岸所得税费用为RMB***元起,具体视乎公司具体情况和单据量而定。



【方式三:一般周年审计及报税】

  絶大部份在香港注册及经营的公司都会进行周年审计及报税。此方法可以把所有可预见之问题减至最少,但由于需要支付香港利得税,建议向合资格之会计师咨询进行合理及合法之税务策划,以减低应付利得税。


适用情况

所有香港注册之有限公司。


优点

☆ 符合香港公司条例及税务条例中,对公司帐目进行审计的规定。

☆ 所获得之审计报告,可以作不同的用途(包括银行融资及借贷、跟国外客户的商谈文件或资产证明)。

☆ 香港税率较大部份发达国家为低(2008/09 年度,利得税税率为16.5%)。

☆ 避免在将来被税务局查帐时产生不必要麻烦。


缺点

☆ 须缴付香港利得税。

☆ 公司需要支付审计成本。


程序

当收到香港税务局发出的利得税报税表后,在限期之内必须提交报税表连同由香港执业会计师审核的审计报表递交香港税务局。

所需时间:视乎企业的规模,行业而定。

所需费用:详见会计、报税、审计服务报价表



如有其它问题,请在线咨询我们万诚国际的商务秘书,或致电0755-83252542

 万诚国际商务顾问  万诚国际商务顾问



香港公司利得税
 
    自2018年4月1日起,纯利润200万及以下按8.25%缴纳,200万以上按16.5%缴纳。一般香港公司成立满18个月会首次收到香港税局下发的利得税表,收到后可根据公司运营情况选择 零申报实际做账报税

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